+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налоговой нагрузки по налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 14 декабря , печатный экземпляр отправим 18 декабря. Автор : Голотина Елисавета Андреевна. Дата публикации : Голотина Е. В статье рассмотрены существующие методики расчета налоговой нагрузки, указаны их проблемные аспекты и разработана авторская методика расчета налоговой нагрузки, применимая для федеральных государственных учреждений высшего образования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как вывести относительный показатель налоговой нагрузки для сопоставления величин налоговых обязательств разных предприятий? Многообразие применяемых в России систем налогообложения — общеустановленная система налогообложения, упрощенная системы налогообложения с разными объектами налогообложения, ЕНВД, патентная система для предпринимателей — приводит к генерации различных объемов налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект.

Комментарии и мнения

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 14 декабря , печатный экземпляр отправим 18 декабря. Автор : Голотина Елисавета Андреевна. Дата публикации : Голотина Е. В статье рассмотрены существующие методики расчета налоговой нагрузки, указаны их проблемные аспекты и разработана авторская методика расчета налоговой нагрузки, применимая для федеральных государственных учреждений высшего образования.

Ключевые слова: налоговая нагрузка, доходы, учреждения высшего образования, источники финансового обеспечения деятельности. На сегодняшний день не существует законодательно закрепленного определения налоговой нагрузки, поэтому экономисты по-разному трактуют данный термин. На наш взгляд под налоговой нагрузкой следует понимать бремя, которое несет налогоплательщик как физическое, так и юридическое лицо не зависимо от организационно-правовой формы , вследствие наличия у него обязанностей по уплате налогов и сборов.

У федеральных государственных учреждений высшего образования, как бюджетных, так и автономных, находящихся на общей системе налогообложения, существует обязанность по уплате следующих налогов: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог.

Помимо вышеперечисленных налогов, учреждения высшего образования могут уплачивать и другие платежи, входящие в состав налоговой системы Российской Федерации. Данная методика предполагает наличие обратной зависимости показателя налоговой нагрузки от величины выручки.

Некоторые экономисты критикуют данную методику считая, что налоговая нагрузка, рассчитанная по этому методу, является только характеристикой налогоемкости произведенной продукции выполненных работ, оказанных услуг , и не дает представления о реальной картине налогового бремени налогоплательщика. По данной методике налоговая нагрузка рассчитывается как отношение величины фактически уплаченных налогов к величине доходов организации.

В величину уплаченных налогов не включаются налоги, по которым организация являлась налоговым агентом, а также платежи во внебюджетные фонды. Данная методика похожа с методикой, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и используется ФНС для контроля за деятельностью налогоплательщиков путем сопоставления рассчитанного показателя налоговой нагрузки по конкретному экономическому субъекту со среднеотраслевым показателем по виду экономической деятельности.

На данном ресурсе можно рассчитать налоговую нагрузку организации и сравнить ее со среднеотраслевым региональным показателем по ОКВЭД. Однако стоит отметить, что данный ресурс разработан только для коммерческих организаций и в нем отсутствуют коды по ОКВЭД для некоммерческих организаций.

Положительным аспектом расчета налоговой нагрузки по методике ФНС является простота в его использовании. Кроме того, автор данной методики считает, что налоговую нагрузку следует рассчитывать не только в относительном, но и в абсолютном выражении.

Абсолютная налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:. Положительным аспектом данной методики является то, что вновь созданная стоимость не зависит от величины уплачиваемых налогов и что на объективность расчета показателя налоговой нагрузки по данной методике не влияют отраслевая специфика и размер компании.

Однако использование данного метода затрудняет возможность осуществления прогнозирования изменения показателя налоговой нагрузки в зависимости от изменения количества налогов, их ставок и льгот. Отличительной особенностью данной методики является возможность определения доли налоговых платежей не только в выручке организации, но и в прибыли, величине заработной платы, амортизации и т.

Однако стоит отметить, что в расчет налоговой нагрузки включается налог на доходы физических лиц, хотя организации не несут налогового бремени по данным налогам. Существуют и другие авторские методики расчета показателя налоговой нагрузки, которые отличаются друг от друга количеством включаемых в расчет налогов и иных платежей и величиной, с которой данные налоги будут соотноситься. Кроме того все методики разработаны для расчета налоговой нагрузки организаций, относящихся к коммерческому сектору экономики, что говорит о невозможности их применения для государственных учреждений, ввиду наличия у бюджетных и автономных учреждений бюджетных и внебюджетных источников уплаты налогов и сборов.

Однако не стоит забывать, что на сегодняшний день государственные учреждения, в особенности учреждения высшего образования, являются полноценными участниками рыночных отношений, поэтому для эффективности управления данными организациями расчет показателя налоговой нагрузки является крайне необходимым.

Для решения проблем и ответа на вышеперечисленные вопросы считаем необходимым рассчитывать налоговую нагрузку для государственных учреждений высшего образования по каждому источнику финансового обеспечения деятельности отдельно по следующей формуле:.

Где: — нагрузка по уплате налогов и сборов по i-ому источнику финансового обеспечения деятельности учреждения;. При этом считаем необходимым в расчет показателя налоговой нагрузки включать все уплачиваемые учреждением налоги и сборы, кроме налога на доходы физических лиц, поскольку учреждения являются лишь налоговыми агентами, и не включать взносы в фонды социального страхования, так как они не входят в состав налоговой системы.

Расчет показателя налоговой нагрузки с применением авторской методики позволит оценить эффективность налогообложения федеральных государственных учреждений высшего образования, выявить его проблемные аспекты и принять соответствующие меры для его оптимизации. В первую очередь, расчет показателя налоговой нагрузки производится с целью выявления риска налоговой проверки.

Для этой цели используется только одна методика — Методика Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации. Налоговая нагрузка — это расчетный суммарный объем денежных средств, подлежащих уплате в виде ввозных таможенных пошлин и взносов в. В данной статье рассматривается принцип расчета налоговой нагрузки , как того требует законодательство Российской Федерации , а также, приведен более упрощенный пример расчета налоговой нагрузки , основываясь на данных действующей организации.

В статье приведены различные методики расчета налоговой нагрузки. Ключевые слова: налоги , налоговая нагрузка , налоговое планирование, оптимизация налоговых платежей. В современных условий рыночной экономики налоги — один из наиболее значимых рычагов Налоговая нагрузка помогает повысить эффективное использование финансов. Ключевые слова: налоговая нагрузка , налоговое бремя, коэффициенты определения Налоговая база — это показатель , принимаемый для расчета налога за минусом налоговых льгот и налоговых вычетов, подлежащий.

Изучение практики формирования учетной информации для расчета налоговых показателей и составления налоговых деклараций в Рассчитана налоговая нагрузка по отдельным отраслям российской экономики за. Ключевые слова: налоговая нагрузка ; налоговая системы; эффективность налоговой. Важным элементом при анализе налоговой нагрузки является расчет налоговой нагрузки не Рассмотрим налоги , которые включаются в расчет при определении показателя налоговой нагрузки Рисунок 2.

Российская Федерация по данному показателю находится на 17 месте Рисунок 3. Расчет налоговой нагрузки может быть осуществлен разными методиками. Данная методика позволяет получить показатель налогового бремя как базу сравнения, что нам и нужно в рамках данного исследования. В таблице 1 приведен расчет налогового бремени в целом по России, а также по Южному федеральному округу и нескольким административным Опубликовать статью в журнале Методика расчета налоговой нагрузки на федеральные государственные учреждения высшего образования.

Скачать электронную версию Скачать Часть 7 pdf. Библиографическое описание: Голотина Е. Рассмотрим основные методики расчета показателя налоговой нагрузки. Методика расчета налоговой нагрузки экономического субъекта, применяемая Министерством финансов Российской Федерации. В данном методе расчет происходит по формуле: , 1 где: - показатель налоговой нагрузки, - сумма всех уплаченных налогов, - выручка от реализации товаров работ, услуг , - внереализационные доходы.

Авторская методика расчета налоговой нагрузки, разработанная Е. Кировой [2, с. Абсолютная налоговая нагрузка рассчитывается по формуле: , 2 где: — абсолютная налоговая нагрузка; — уплаченные налоги; — платежи, уплаченные во внебюджетные фонды; — недоимка по вышеперечисленным платежам.

Относительную налоговую нагрузку следует рассчитывать по следующей формуле: , 3 где: - относительная налоговая нагрузка, - вновь созданная стоимость, равная разности суммы выручки и внереализационных доходов и суммы материальных затрат, амортизации и внереализационных расходов или равная сумме затрат на оплату труда, налоговых платежей, платежей во внебюджетные фонды и прибыли.

Авторская методика расчета показателя налоговой нагрузки, разработанная М. Литвиным [3, с. Авторская методика расчета налоговой нагрузки, разработанная М. Крейниной [1, с. Данная методика позволяет оценить во сколько раз величина чистой прибыли будет превышать величину уплаченных налогов.

Недостатком данной методики является то, что в величину налоговых платежей автор предлагает включать сумму НДФЛ. Анализ вышеперечисленных методик не позволил ответить на следующие вопросы: Какие налоги и платежи следует включать в расчет показателя налоговой нагрузки для организации? В расчет показателя налоговой нагрузки следует включать уплаченные или начисленные налоги? С какой величиной лучше сравнивать налоговые платежи? Для решения проблем и ответа на вышеперечисленные вопросы считаем необходимым рассчитывать налоговую нагрузку для государственных учреждений высшего образования по каждому источнику финансового обеспечения деятельности отдельно по следующей формуле: , 4 Где: — нагрузка по уплате налогов и сборов по i-ому источнику финансового обеспечения деятельности учреждения; - сумма уплаченных налогов и сборов, уплаченных за счет i-ого источника финансового обеспечения деятельности учреждения; - сумма фактически полученных доходов по i-ому источнику финансового обеспечения деятельности учреждения по кассовому методу.

Литература: Викторова Н. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие. Голищевой Л. Орлова В. Основные термины генерируются автоматически : налоговая нагрузка, налог, высшее образование, платеж, расчет показателя, методика, учреждение, Российская Федерация, авторская методика расчета, финансовое обеспечение деятельности учреждения.

Похожие статьи Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки В первую очередь, расчет показателя налоговой нагрузки производится с целью выявления риска налоговой проверки.

Методика налогового анализа на предприятии торговой отрасли Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации В статье приведены различные методики расчета налоговой нагрузки. Оценка налоговой нагрузки на организацию Статья в журнале Налоговая нагрузка помогает повысить эффективное использование финансов — расчет относительной величины нагрузки налога ; — установление уровня, при котором налоговые Ключевые слова: налоговая нагрузка , налоговое бремя, коэффициенты определения Налоговая база — это показатель , принимаемый для расчета налога за минусом налоговых льгот и налоговых вычетов, подлежащий Изучение практики формирования учетной информации для расчета налоговых показателей и составления налоговых деклараций в Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Рассчитана налоговая нагрузка по отдельным отраслям российской экономики за Ключевые слова: налоговая нагрузка ; налоговая системы; эффективность налоговой Важным элементом при анализе налоговой нагрузки является расчет налоговой нагрузки не Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность Оптимизация налоговой нагрузки физических лиц как Как издать спецвыпуск?

Правила оформления статей Оплата и скидки. Подпишитесь на нашу рассылку: Подписаться. Задать вопрос. Электронная почта. Ваш вопрос.

Налоговая нагрузка: как рассчитать и зачем контролировать

Сервис разработан с целью снижения необоснованного давления на бизнес и повышения налоговой дисциплины и грамотности предпринимателей. В соответствии с п. На текущий момент, благодаря применению Big Data, ФНС России реализован расчет налоговой нагрузки и средней заработной платы полностью на своих данных. Второй блок — по итогам заполнения формы калькулятора заполнение Анкеты. В рамках тестирования рекомендуется организация обсуждения нового сервиса и промежуточных результатов тестирования на уровне субъекта РФ в формате круглого стола- модераторы региональные уполномоченные и руководство управлений ФНС России по субъектам РФ.

9.2. Способы расчета налогового бремени юридического лица

Ученых давно волнует вопрос об оптимальном, научно обоснованном размере налогового бремени. В Римской империи первоначально в среднем с человека бралось около 15 сестерциев в год, что эквивалентно 40 кг пшеницы 14, с. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. В г. В работе И. О сложности определения порогового значения налогового бремени писал К.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Алексей Ильин. Учитывая, что из сугубо профессионального лексикона финансистов термин "налоговая нагрузка" вышел в более широкую аудиторию, хотелось бы немного в нем разобраться. Итак, понятие "налоговая нагрузка" применяется как в налоговой сфере, так и в банковской, но ее расчет не идентичен. Это понятие носит условный характер и жестко не регламентировано законодательством РФ.

Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка — один из ключевых показателей деятельности компании. В этой статье расскажем, для чего нужен этот показатель, на что влияет и как его считать. Есть два понятия налоговой нагрузки: абсолютная и относительная. Абсолютная — это общая сумма налогов и взносов, которые фирма перечисляет в бюджет.

Расчет налоговой нагрузки

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по налоговым проверкам 9. Налог на добавленную стоимость КонсультантПлюс,

Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов без агентских платежей: налога на прибыль организаций с дивидендов, НДФЛ, а также без страховых взносов к доходам организации по отчету о финансовых результатах без доходов от участия в других организациях. Уровень налоговой нагрузки может дифференцироваться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса.

Вы точно человек?

При этом налоговое ведомство определяет налоговую нагрузку как соотношение суммы уплаченных н алогов по данным отчетности налоговых органов и оборота выручки организаций по данным Росстата. В связи с этим есть мнение, что при расчёте налоговой нагрузки следует учитывать только фактически перечисленные налоги за налоговый период включая и налоги, уплаченные за прошлый период. По моему мнению, учет налогов прошлого периода искажает экономическую суть налоговой нагрузки. В связи с этим для расчёта налоговой нагрузки НН предлагаю использовать следующую формулу:. Д - доходы по данным бухгалтерского учета без НДС и акцизов. Включаются все доходы доходы от реализации и прочие доходы. Налоговая нагрузка рассчитывается без учета сумм налогов, удержанных организацией как налоговым агентом так как налогоплательщиком этих налогов является другое лицо.

Налоговая нагрузка: что это такое и как правильно рассчитать

Ведь ему тоже нужно кормить семью, как врачу, учителю, строителю, которые не работают за просто. Это касается и случаев, когда бесплатные консультации объясняют необходимостью постоянного применения знаний на практике. Под видом бесплатной консультации клиенту в общих чертах объясняют, что его проблема имеет место быть, и требует дополнительных платных услуг. Здесь играют роль не столько юридические навыки сотрудника, сколько психология. При этом с целью убедить клиента порой используется и запугивание (раздувание проблемы).

Убеждают, что проблема серьезная, нужно срочно ее решать.

Уровень налоговой нагрузки может дифференцироваться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании.

Методика расчета налоговой нагрузки на федеральные государственные учреждения высшего образования

Сюжет из Екатеринбурга 10 Октябрь 2019 1 Гостей Александр Лучин политолог, эксперт по безопасности ОТРажение Александр Лучин: Настоящих террористов нет в обычных email-сервисах и мессенджерах. Города матершинниковш 11 Октябрь 2019 ОТРажение С мигрантами или. Тёмные дворы 09 Октябрь 2019 ОТРажение Потеря работы.

История самая сложная наука. ПРАВДА всегда по середине находится. Бесплатная юридическая онлайн консультация и помощь юриста для жителей Екатеринбурга и Свердловской области от лучших юристов Екатеринбурга.

Казани попали, в больницу. Единая Бесплатная Консультация Юристов. Защита прав потребителей, банкротство, алименты, ЖКХ, наследство.

Не оказываем ли мы себе и коллегам медвежью услугу подобным маркетингом. В качестве примеров к последнему пункту можно привести юридические консультации при религиозных организациях, при благотворительных фондах и т.

Самые актуальные и распространенные вопросы, а также ответы на них также размещены здесь на интернет-сайте. В том случае, если юридическое лицо заинтересовано в продолжительном сотрудничестве, а также иметь дело предпочитает с юридической организацией, тогда для этого предназначен раздел Юридические организации.

Здесь есть возможность подобрать фирму по различным параметрам: страна, вид предоставляемых услуг, город, рейтинг, специфика работы, а также вы найдете аудиторские компании и многое другое.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Универсариум» l Расчет налоговой нагрузки для ИП и ООО
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мариан

    Мне кажется очень хорошо

  2. Ираклий

    Мне вообщем-то не понравилось)